📋 Налоговые режимы России: обзор 2026–2027 (с НДС)
В России действует несколько систем налогообложения. Общую систему (ОСНО) применяют по умолчанию, специальные режимы созданы для снижения налоговой нагрузки в зависимости от вида деятельности и масштаба бизнеса. ИП может совмещать УСН и ПСН (с раздельным учётом и контролем совокупных лимитов).
1. Общая система (ОСНО)
Режим «по умолчанию» — без ограничений
- Нет лимитов по доходам и численности.
- НДС – ставки 0–22%.
- Налог на прибыль – 20% (организации), НДФЛ 13–15% (ИП).
- Кто применяет: организации и ИП, не заявившие спецрежим.
- Когда выбирают: при работе с крупными контрагентами, которым важен вычет по НДС, или при превышении лимитов спецрежимов.
- Ограничения: отсутствуют.
2. Упрощённая система (УСН)
Самый популярный режим для малого и среднего бизнеса
- Объекты: «Доходы» (базовая ставка 6%, регионы могут снижать до 1%) или «Доходы минус расходы» (базовая 15%, регионы — до 5%).
- Лимиты (2026): доход — 490,5 млн руб., численность — до 130 чел., остаточная стоимость ОС — до 218 млн руб.
- НДС: с 2026 года упрощенцы уплачивают НДС, но при доходе за предыдущий год до 20 млн руб. действует автоматическое освобождение.
- АУСН — автоматизированная версия УСН (доход до 60 млн руб.), налоговая сама рассчитывает налоги по данным из кассы и банка.
3. Патентная система (ПСН)
Только для ИП — фиксированная стоимость патента
- Суть: покупка патента на 1–12 месяцев по фиксированной сумме, рассчитанной от потенциального (не реального) дохода, установленного регионом.
- Лимиты дохода (поэтапное снижение): 2026 — 20 млн руб., 2027 — 15 млн руб., с 2028 — 10 млн руб.
- Ограничения: вид деятельности должен быть в региональном перечне, не более 15 сотрудников.
- Плюс: стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (не более 50%).
- Совмещение: ИП может совмещать ПСН с УСН, ведя раздельный учёт и контролируя совокупный лимит доходов.
4. Налог на профдоход (НПД)
Для самозанятых — без отчётности
- Кто применяет: физические лица и ИП без наёмных работников.
- Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП.
- Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год.
- Особенности: отчётность через приложение «Мой налог». Запрещена перепродажа товаров, работа по договорам поручения, добыча полезных ископаемых.
- Нельзя совмещать с другими режимами по одной деятельности.
5. Единый сельхозналог (ЕСХН)
Для сельхозпроизводителей
- Условие: доля дохода от сельхоздеятельности — не менее 70% от общей выручки.
- Ставка: 6% от разницы между доходами и расходами (может снижаться регионом до 0%).
- Лимит дохода: до 490,5 млн руб.
- НДС: освобождение при доходе до 20 млн руб. (2026), далее снижение.
📊 Сравнительная таблица режимов (2026)
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Кто применяет | Совмещение |
| ОСНО | Прибыль 20% | Нет | Организации, ИП | ❌ |
| УСН | 6% / 15% | 490,5 млн руб. | Организации, ИП | ✅ с ПСН (ИП) |
| ПСН | Фикс. сумма | 20→15→10 млн руб. | Только ИП | ✅ с УСН |
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн руб. | Физлица, ИП без работников | ❌ |
| ЕСХН | 6% | 490,5 млн руб. | Сельхозпроизводители | ❌ |
* Ставки УСН могут быть снижены региональными законами. Лимиты ПСН снижаются поэтапно.
** Совмещение УСН и ПСН возможно только для ИП с раздельным учётом.
Источники: ст. 346.20 НК РФ (УСН), ст. 346.43 НК РФ (ПСН), ст. 430 НК РФ (взносы), ФНС России, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Данные актуальны на 2027–2029 годы.
📖 Инструкция пользователя
Финансовая модель «УСН + Патент + НДС» предназначена для планирования доходов, расходов, налогов и НДС индивидуального предпринимателя на 2027–2029 годы с учётом изменений в налоговом законодательстве (НДС для УСН с 2026 года).
1. Как заполнять таблицу
- Выручка патент – доходы от деятельности на патенте (в рублях).
- Выручка УСН – доходы от деятельности на упрощённой системе.
- ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ – материальные расходы, себестоимость товаров/услуг.
- Аренда, Электричество, Транспорт, Реклама, Зарплата, Страх. взносы, Инвестиции – соответствующие операционные расходы.
- Патент – ежемесячная стоимость патента (вводится вручную).
- Кредиты – ежемесячные платежи по кредитам (общая сумма).
- НДС входной – сумма входящего НДС по расходам (если применимо).
Все суммы вводятся в рублях. Для ввода чисел на мобильном устройстве коснитесь ячейки – откроется диалог.
2. Автоматически рассчитываемые показатели
- Валовая прибыль = Выручка (патент + УСН) – ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ.
- Операционная прибыль = Валовая прибыль – все операционные расходы (аренда, электричество, транспорт, реклама, зарплата, страховые взносы, инвестиции).
- Налог УСН (до вычета) = Выручка УСН × Налоговая ставка.
- Налог УСН к уплате = max(0, Налог УСН до вычета – Страховые взносы) – страховые взносы уменьшают налог.
- 1% сверх (нараст.) – дополнительный взнос 1% с дохода по УСН, превышающего порог (по умолчанию 300 000 руб.).
- 1% к уплате за месяц – прирост нарастающего взноса за текущий месяц.
- НДС начисленный – начисляется на выручку УСН, если совокупный доход (патент+УСН) превысил порог НДС (по умолчанию 20 млн руб.) и флажок «Применять НДС» включён.
- НДС к уплате = НДС начисленный – НДС входной (в режиме «Общая») или = НДС начисленный (в режиме «Специальная»).
- Освоб. от НДС – показывает «Да», если совокупный доход с начала года не превышает порог, иначе «Нет».
- Чистая прибыль = Операционная прибыль – Налог УСН к уплате – Патент – Кредиты – 1% к уплате – НДС к уплате.
- Рентаб. % = (Чистая прибыль / (Выручка патент + Выручка УСН)) × 100%.
- Квартальные итоги – для каждого квартала суммируются соответствующие месяцы, рентабельность пересчитывается заново.
3. Настройка параметров (панель над таблицей)
- Налоговая ставка – задайте процент для УСН (по умолчанию 6%).
- '+1% ПФР (>300 т.р.) – порог дохода по УСН для начисления дополнительного взноса 1%.
- Годовые фикс. взносы – сумма фиксированных страховых взносов ИП за год (автоматически меняется по годам).
- Макс. 1% – максимальная сумма дополнительного взноса за год.
- Ставка НДС – выберите ставку: 22%, 10%, 5%, 7% или 0% (по умолчанию 0%).
- Режим НДС – «Общая (с вычетами)» или «Специальная (без вычетов)».
- Порог НДС – лимит совокупного дохода для освобождения от НДС (по умолчанию 20 000 000 руб.).
- Применять НДС – флажок для ручного включения/выключения расчёта НДС (по умолчанию выключен).
4. Работа с годами и сводкой
- Переключайте вкладки 2027, 2028, 2029 для заполнения данных по каждому году отдельно.
- Вкладка «Сводная» показывает итоговые показатели за все три года, сгруппированные по разделам: Доходы, Расходы, Прибыль, Налоги, Финансовые расходы, Итоговые показатели.
- Вкладка «Инструкция» содержит это руководство.
5. Дополнительные функции
- Очистить данные – удаляет все введённые цифры (требуется пароль 1974).
- Сбросить параметры – возвращает все настройки к значениям по умолчанию.
- Показать сводку – переключает на вкладку «Сводная».
- Скачать документ – открывает предпросмотр печати, где можно сохранить отчёт в HTML или распечатать.
⚠️ Важное замечание: Если совокупный доход (патент + УСН) превысит 20 млн руб. в течение года, право на применение патента утрачивается. Модель показывает освобождение от НДС только для УСН, но вы должны контролировать общий лимит – при его превышении патент становится недоступным.
💡 Совет: Для корректного планирования вводите данные помесячно – модель учитывает нарастающие итоги, что важно для расчёта НДС и дополнительного взноса 1%.
6. Калькуляторы для печатного производства
«Профи PRO» — готовая экосистема для управления стоимостью вашего печатного производства. Он избавит вас от «человеческого фактора ошибок».
🎯 Получите свою личную копию «Профи PRO»! — Ваш набор для молниеносного расчёта.
Покупаете комплектом:
- а) Excel-калькулятор PRO (для работы без интернета, полный дубль функционала) = 14 000 ₽
- б) Онлайн‑калькулятор Профи PRO в HTML-файле для вставки на сайт или автономной работы с телефона, бесплатно!
- в) Конструктор Сметы (онлайн, адаптирована под телефон), бесплатно!
Стоимость комплекта ниже, чем цена одной ошибки в расчёте на крупном заказе.
🌐 Онлайн калькуляторы
